所得税の仕組みについて

今回は所得税の仕組みについてざっくりと解説していきます。

概要

所得税は個人の所得に対して発生する税金です。

「所得金額」から「所得控除額」を差し引いた残額に所得税率を適用して税金計算をします。

所得金額の計算

所得は10種類に分けられており、それぞれの所得について、それぞれの計算方法があります。

具体的には次の10種類があります。

所得の性質によって上記の区分がされます。

課税所得金額の計算

「所得金額」から「所得控除額」を差し引いて計算します。

所得控除額は15種類あります。

個人の状況を考慮して、税金を計算することになります。

所得税額の計算

所得税額は、「課税所得金額」に所得税の税率を適用して計算します。

所得税の税率は、所得が多くなるにつれて段階的に高くなる仕組みになっています。
（超過累進税率と呼ばれています。）

上記図のように、195万円までの所得には所得税率5%が適用されますが、195万円～330万円部分には所得税率10%が適用されています。
段階的に所得税率が高くなっているのがわかりますね。

基準所得税額の計算

「所得税額」から「税額控除」を差し引いて、基準所得税額を計算します。

主な税額控除は下記になります。

（特定増改築等）住宅借入金等特別控除は皆様ご存知の住宅ローン控除のことです。

住宅ローン控除は所得税額から直接差し引くことができますので、インパクトが大きいですね。

忘れずに適用したい規定です。

復興特別所得税額の計算

復興特別所得税額は、「基準所得税額」に2.1パーセントの税率を掛けて計算します。

所得税および復興特別所得税の申告納税額の計算

「基準所得税額」と「復興特別所得税額」の合計額が所得税の納税額となります。

＊源泉徴収税額や予定納税額と呼ばれるものがある場合は、上記合計額から差し引いた金額が納税額になります。

まとめ

ざっくりにはなりますが、所得税の計算について解説いたしました。

詳細につきましては国税庁HPをご確認ください。

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髙野正義税理士事務所
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